Закупка. Lidl Гамбург, 4 сентября 2024.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Германии (Mehrwertsteuer, сокращённо MwSt.) — это косвенный налог, который взимается с продажи товаров и услуг на всех этапах производства и реализации. НДС является одним из основных источников поступлений в бюджет Германии.
Основные ставки НДС:
- Стандартная ставка: 19%.
- Применяется к большинству товаров и услуг.
- Сниженная ставка: 7%.
- Применяется к определённым товарам и услугам, таким как:
- Продукты питания (кроме напитков, как правило, алкогольных).
- Лекарства и медицинские товары.
- Газеты, журналы, книги.
- Железнодорожные билеты на дальние расстояния.
- Услуги в сфере искусства и культуры (например, билеты на концерты).
- Применяется к определённым товарам и услугам, таким как:
- Нулевая ставка:
- Применяется в редких случаях, например, при экспорте товаров за пределы ЕС.
Кто платит НДС:
- Предприятия и индивидуальные предприниматели:
- Обязаны взимать НДС с клиентов и перечислять его в бюджет.
- Могут вычитать НДС, уплаченный поставщикам, из собранного налога (Vorsteuer).
- Потребители:
- В конечном счёте, налог ложится на конечного покупателя, так как НДС включён в цену товара или услуги.
НДС для малого бизнеса:
- Если годовой оборот предприятия не превышает 22 000 евро, оно может выбрать освобождение от НДС (регулируется как Kleinunternehmerregelung).
- В этом случае предприятие не начисляет НДС, но и не может требовать его возврата за покупки.
Интересные факты:
- Изменение ставок:
В 2020 году, во время пандемии COVID-19, ставки временно снижались (до 16% и 5%) для поддержки экономики. - Единый налог в ЕС:
НДС гармонизирован в рамках Европейского союза, что облегчает торговлю между странами. - Онлайн-торговля:
С 2021 года введены изменения, которые упрощают начисление НДС для интернет-магазинов при продаже в разные страны ЕС.
Примеры расчёта:
- Если цена товара составляет 100 евро без НДС, то с учётом налога:
- При ставке 19%: 100 € + 19 € = 119 €.
- При ставке 7%: 100 € + 7 € = 107 €.
НДС в Германии — важная часть экономики, обеспечивающая значительные поступления в бюджет и поддерживающая прозрачность системы налогообложения.